{"id":99,"date":"2016-05-20T13:00:56","date_gmt":"2016-05-20T11:00:56","guid":{"rendered":"http:\/\/ksu.wpengine.com\/ksu-2\/arsregnskap\/balanse\/"},"modified":"2016-06-28T11:08:51","modified_gmt":"2016-06-28T09:08:51","slug":"balanse","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/aarsrapport.kristiansund.kommune.no\/2015\/arsregnskap\/balanse\/","title":{"rendered":"Balanse"},"content":{"rendered":"

Eiendeler<\/h2>\n

Balanseregnskap<\/h4>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
(tusen kroner)<\/th>\nRegnskap
\n2015<\/th>\n		Regnskap
\n2014<\/th>\n		Regnskap
\n2013<\/th>\n		Regnskap
\n2012<\/th>\n		Regnskap
\n2011<\/th>\n		Endring
\n2014-2015<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Anleggsmidler<\/strong><\/td>\n4 614 266<\/strong><\/td>\n4 211 053<\/strong><\/td>\n3 754 844<\/strong><\/td>\n3 417 893<\/strong><\/td>\n3 230 425<\/strong><\/td>\n403 213<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Faste eiendommer og anlegg<\/td>\n2 187 243<\/td>\n1 907 415<\/td>\n1 661 767<\/td>\n1 534 517<\/td>\n1 491 491<\/td>\n279 828<\/td>\n<\/tr>\n
Utstyr, maskiner og transportmidler<\/td>\n55 950<\/td>\n50 480<\/td>\n55 616<\/td>\n39 305<\/td>\n31 696<\/td>\n5 470<\/td>\n<\/tr>\n
Utl\u00e5n<\/td>\n292 855<\/td>\n268 423<\/td>\n253 089<\/td>\n233 437<\/td>\n211 313<\/td>\n24 432<\/td>\n<\/tr>\n
Pensjonsmidler<\/td>\n1 868 382<\/td>\n1 791 992<\/td>\n1 652 202<\/td>\n1 492 151<\/td>\n1 375 068<\/td>\n76 390<\/td>\n<\/tr>\n
Aksjer og andeler<\/td>\n209 836<\/td>\n192 744<\/td>\n132 170<\/td>\n118 483<\/td>\n120 858<\/td>\n17 092<\/td>\n<\/tr>\n
Oml\u00f8psmidler<\/strong><\/td>\n614 736<\/strong><\/td>\n582 983<\/strong><\/td>\n500 401<\/strong><\/td>\n538 686<\/strong><\/td>\n338 206<\/strong><\/td>\n31 753<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Premieavvik<\/td>\n198 590<\/td>\n231 050<\/td>\n206 331<\/td>\n198 130<\/td>\n182 567<\/td>\n-32 460<\/td>\n<\/tr>\n
Kortsiktige fordringer<\/td>\n160 842<\/td>\n155 123<\/td>\n111 922<\/td>\n101 929<\/td>\n102 009<\/td>\n5 719<\/td>\n<\/tr>\n
Aksjer og andeler<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n<\/tr>\n
Sertifikater<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n<\/tr>\n
Obligasjoner<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n<\/tr>\n
Derivater<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n<\/tr>\n
Kasse\/bank\u00ad\/post<\/td>\n255 304<\/td>\n196 810<\/td>\n182 148<\/td>\n238 626<\/td>\n53 630<\/td>\n58 494<\/td>\n<\/tr>\n
Sum eiendeler<\/td>\n5 229 002<\/td>\n4 794 037<\/td>\n4 255 245<\/td>\n3 956 579<\/td>\n3 568 631<\/td>\n434 965<\/td>\n<\/tr>\n
Egenkapital<\/strong><\/td>\n-317 658<\/strong><\/td>\n-107 435<\/strong><\/td>\n-122 489<\/strong><\/td>\n-178 022<\/strong><\/td>\n-249 928<\/strong><\/td>\n-210 223<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Disposisjons\u00adfond<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n-24 767<\/td>\n-25 067<\/td>\n-18 413<\/td>\n0<\/td>\n<\/tr>\n
Bundne driftsfond<\/td>\n-39 242<\/td>\n-31 760<\/td>\n-23 927<\/td>\n-30 785<\/td>\n-51 884<\/td>\n-7 482<\/td>\n<\/tr>\n
Ubundne investerings\u00adfond<\/td>\n-1 193<\/td>\n-1 193<\/td>\n-10 193<\/td>\n-12 259<\/td>\n-11 667<\/td>\n0<\/td>\n<\/tr>\n
Bundne investerings\u00adfond<\/td>\n-13 986<\/td>\n-11 904<\/td>\n-11 978<\/td>\n-13 462<\/td>\n-13 756<\/td>\n-2 082<\/td>\n<\/tr>\n
Regnskaps\u00admessig mindre\u00adforbruk<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n-9 795<\/td>\n0<\/td>\n<\/tr>\n
Regnskaps\u00admessig mer\u00adforbruk<\/td>\n32 739<\/td>\n33 390<\/td>\n15265<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n-651<\/td>\n<\/tr>\n
Udisponert i investerings\u00adregnskapet<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n<\/tr>\n
Udekket i investerings\u00adregnskapet<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n7 948<\/td>\n0<\/td>\n<\/tr>\n
Prinsipp\u00adendringer<\/td>\n15 760<\/td>\n15 760<\/td>\n15 760<\/td>\n15 760<\/td>\n15 760<\/td>\n0<\/td>\n<\/tr>\n
Kapitalkonto<\/td>\n-311 737<\/td>\n-111 729<\/td>\n-82 649<\/td>\n-112 210<\/td>\n-168 121<\/td>\n-200 008<\/td>\n<\/tr>\n
Langsiktig gjeld<\/strong><\/td>\n-4 654 311<\/strong><\/td>\n-4 439 613<\/strong><\/td>\n-3 915 672<\/strong><\/td>\n-3 539 242<\/strong><\/td>\n-3 119 366<\/strong><\/td>\n-214 698<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Pensjons\u00adforpliktelser<\/td>\n-2 302 983<\/td>\n-2 351 427<\/td>\n-2 152 293<\/td>\n-1 945 137<\/td>\n-1 782 245<\/td>\n48 444<\/td>\n<\/tr>\n
Ihendehaver\u00adobligasjons\u00adl\u00e5n<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n<\/tr>\n
Sertifikatl\u00e5n<\/td>\n-1 645 000<\/td>\n-1 795 000<\/td>\n-541 300<\/td>\n-204 400<\/td>\n0<\/td>\n150 000<\/td>\n<\/tr>\n
Andre l\u00e5n<\/td>\n-706 328<\/td>\n-293 186<\/td>\n-1 222 079<\/td>\n-1 389 705<\/td>\n-1 337 120<\/td>\n-413 142<\/td>\n<\/tr>\n
Konsernintern langsiktig gjeld<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n<\/tr>\n
Kortsiktig gjeld<\/strong><\/td>\n-257 033<\/strong><\/td>\n-246 989<\/strong><\/td>\n-217 084<\/strong><\/td>\n-239 315<\/strong><\/td>\n-199 338<\/strong><\/td>\n-10 044<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Kassekreditt<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n<\/tr>\n
Annen kortsiktig gjeld<\/td>\n-257 033<\/td>\n-246 989<\/td>\n-217 084<\/td>\n-239 315<\/td>\n-199 338<\/td>\n-10 044<\/td>\n<\/tr>\n
Premieavvik<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n<\/tr>\n
Sum egenkapital og gjeld<\/td>\n-5 229 002<\/td>\n-4 794 037<\/td>\n-4 255 245<\/td>\n-3 956 579<\/td>\n-3 568 631<\/td>\n-434 965<\/td>\n<\/tr>\n
Memoriakonti<\/strong><\/td>\n0<\/strong><\/td>\n0<\/strong><\/td>\n0<\/strong><\/td>\n0<\/strong><\/td>\n0<\/strong><\/td>\n0<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Ubrukte l\u00e5nemidler<\/td>\n351 782<\/td>\n340 288<\/td>\n243 477<\/td>\n233 559<\/td>\n57 061<\/td>\n11 494<\/td>\n<\/tr>\n
Ubrukte konserninterne l\u00e5nemidler<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n0<\/td>\n<\/tr>\n
Andre memoriakonti<\/td>\n375<\/td>\n2 897<\/td>\n10 506<\/td>\n5 608<\/td>\n0<\/td>\n-2 522<\/td>\n<\/tr>\n
Motkonto for memoria\u00adkontiene<\/td>\n-352 157<\/td>\n-343 185<\/td>\n-253 983<\/td>\n-239 167<\/td>\n-57 061<\/td>\n-8 972<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n
\n

Balansen viser kommunens eiendeler, gjeld og egenkapital ved utgangen av \u00e5ret. <\/em><\/p>\n<\/div>\n

Anleggsmidler<\/h3>\n

Anleggsmidlene viser regnskapsmessig verdi av pensjonsmidler, investeringer, utl\u00e5n, aksjer og andeler.<\/p>\n

Regnskapsf\u00f8rt verdi av kommunens anleggsmidler var 4,61\u00a0mrd.\u00a0kroner ved utgangen av 2015. Tilsvarende tall for 2014 var 4,21\u00a0mrd.\u00a0kroner. \u00d8kningen p\u00e5 403,2\u00a0mill.\u00a0kroner skyldes i hovedsak investeringer knyttet til grunnskole, pleie og omsorg samt kommunalteknikk.<\/p>\n

Pensjonsmidlene b\u00f8r ikke ses isolert, men sammen med pensjonsforpliktelsene som regnskapsmessig er definert som langsiktig gjeld. Pensjonsmidlene er lavere enn pensjonsforpliktelsene, slik at det er en netto underdekning. Underdekningen utgj\u00f8r 434,6\u00a0mill.\u00a0kroner ved utgangen av 2015 \u2013 en reduksjon med 124,8\u00a0mill.\u00a0kroner i l\u00f8pet av 2015. Til sammenligning \u00f8kte underdekningen med 59,3\u00a0mill.\u00a0kroner i l\u00f8pet av 2014.<\/p>\n

Endring anleggsmidler<\/h4>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
(mill. kroner)<\/th>\n2013<\/th>\n2014<\/th>\n2015<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
\u00d8kte pensjonsmidler<\/td>\n160,0<\/td>\n139,8<\/td>\n76,4<\/td>\n<\/tr>\n
Aksjekj\u00f8p i Kristiansund Stadion AS<\/td>\n14,0<\/td>\n0,0<\/td>\n0,0<\/td>\n<\/tr>\n
Aksjekj\u00f8p\u00ad\/aksjeutvidelse i Vikan Eiendom A\/S<\/td>\n0,0<\/td>\n8,7<\/td>\n0,0<\/td>\n<\/tr>\n
Aksjekj\u00f8p i Pilotveien N\u00e6ringspark AS<\/td>\n0,0<\/td>\n45,0<\/td>\n0,0<\/td>\n<\/tr>\n
Utl\u00e5n til Pilotveien N\u00e6ringspark AS<\/td>\n0,0<\/td>\n12,6<\/td>\n0,0<\/td>\n<\/tr>\n
Andre aksje- og andelskj\u00f8p<\/span><\/td>\n1,0<\/td>\n0,3<\/td>\n7,5<\/td>\n<\/tr>\n
Aksjesalg<\/td>\n0,0<\/td>\n-0,1<\/td>\n0,0<\/td>\n<\/tr>\n
Aksjer i Imarfinans (nedskrevet for \u00e5 redusere bompenge\u00adperioden)<\/td>\n-1,3<\/td>\n0,0<\/td>\n0,0<\/td>\n<\/tr>\n
Egenkapitalinnskudd KLP<\/td>\n0,6<\/td>\n0,6<\/td>\n9,6<\/td>\n<\/tr>\n
Nye startl\u00e5n<\/td>\n36,0<\/td>\n27,1<\/td>\n50,7<\/td>\n<\/tr>\n
Mottatte ordin\u00e6re og ekstraordin\u00e6re avdrag p\u00e5 startl\u00e5n<\/td>\n-14,8<\/td>\n-15,0<\/td>\n-17,6<\/td>\n<\/tr>\n
Nye utl\u00e5n til Fellesr\u00e5det og Sundb\u00e5tvesenet<\/td>\n1,2<\/td>\n0,0<\/td>\n0,0<\/td>\n<\/tr>\n
Mottatte avdrag p\u00e5 andre utl\u00e5n<\/span><\/td>\n-3,3<\/td>\n-3,3<\/td>\n-3,3<\/td>\n<\/tr>\n
Ettergitte utl\u00e5n<\/span><\/td>\n0,0<\/td>\n0,0<\/td>\n-5,4<\/td>\n<\/tr>\n
Aktivering av utstyr, bygg, investeringsomr\u00e5der m.m.<\/td>\n210,5<\/td>\n320,2<\/td>\n364,1<\/td>\n<\/tr>\n
Korrigerte aktiveringer vedr. 2013 foretatt i 2014<\/td>\n0,0<\/td>\n-9,8<\/td>\n0,0<\/td>\n<\/tr>\n
Avskrivning av utstyr, bygg, investeringsomr\u00e5der m.m.<\/td>\n-66,9<\/td>\n-69,9<\/td>\n-78,8<\/td>\n<\/tr>\n
Totale endringer<\/td>\n337,0<\/td>\n456,2<\/td>\n403,2<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Oml\u00f8psmidler<\/h3>\n

Oml\u00f8psmidlene best\u00e5r av er kasse, bankinnskudd, kortsiktige fordringer og premieavvik.<\/p>\n

Regnskapsf\u00f8rt verdi av kommunens oml\u00f8psmidler var 614,7\u00a0mill.\u00a0kroner ved utgangen av 2015. Tilsvarende tall for 2014 var 583,0\u00a0mill.\u00a0kroner. Det er en \u00f8kning p\u00e5 31,7\u00a0mill.\u00a0kroner i l\u00f8pet av 2015. Endringer i oml\u00f8psmidlene har en viss samvariasjon med kortsiktig gjeld. Endringer av bankinnskudd vil blant annet bli p\u00e5virket av endringer i ubrukte l\u00e5nemidler. Oml\u00f8psmidlene vil endres relativt mye i l\u00f8pet av \u00e5ret.<\/p>\n

Endring oml\u00f8psmidler<\/h4>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
(mill. kroner)<\/th>\n2013<\/th>\n2014<\/th>\n2015<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Kasse og ubundne bankinnskudd<\/td>\n-57,8<\/td>\n17,1<\/td>\n60,2<\/td>\n<\/tr>\n
Bundne bankinnskudd inkl. skattetrekks\u00adkonto<\/td>\n1,3<\/td>\n-2,4<\/td>\n-1,7<\/td>\n<\/tr>\n
Refusjonskrav og tilgodehavender<\/td>\n10,0<\/td>\n43,2<\/td>\n5,7<\/td>\n<\/tr>\n
Nye premieavvik inkl. arbeidsgiveravgift<\/td>\n28,0<\/td>\n47,3<\/td>\n-3,1<\/td>\n<\/tr>\n
Amortisering av tidligere \u00e5rs premieavvik inkl. arbeidsgiveravgift<\/td>\n-19,8<\/td>\n-22,6<\/td>\n-29,3<\/td>\n<\/tr>\n
Totale endringer<\/td>\n-38,3<\/td>\n82,6<\/td>\n31,8<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Arbeidskapital og likviditet<\/h3>\n

Arbeidskapitalen, definert som oml\u00f8psmidler minus kortsiktig gjeld, angir kommunens betalingsevne p\u00e5 kort sikt. De enkelte deler er stort sett likvide, bortsett fra premieavvik pensjon inklusive arbeidsgiveravgift. Dette er bel\u00f8p som er innbetalt til pensjonsselskapene. Hvert \u00e5rs premieavvik skal kostnadsf\u00f8res line\u00e6rt i l\u00f8pet av de p\u00e5f\u00f8lgende 15\u00a0\u00e5r, 10\u00a0\u00e5r for nye premieavvik fra og med 2011, 7\u00a0\u00e5r for nye premieavvik fra og med 2014.<\/p>\n

Premieavvik ble i 2015 redusert med 32,5\u00a0mill.\u00a0kroner i 2015. Dette er f\u00f8rste reduksjon siden ordningen ble innf\u00f8rt i 2002. Niv\u00e5et p\u00e5 premieavvik i 2015 er det samme som ved i 2012. Det er fortsatt \u201dbundet\u201d et s\u00e5 vidt stort bel\u00f8p i premieavvik at det medf\u00f8rer b\u00e5de likviditetsmessige og driftsmessige utfordringer for kommunen. Videre er fortsatt store deler av oml\u00f8psmidlene bundet opp i ubrukte l\u00e5nemidler. Dersom en korrigerer den definerte arbeidskapitalen for disse to komponentene, vil en se et niv\u00e5 og en utvikling som illustrerer de likviditetsmessige utfordringene som kommunen m\u00e5 h\u00e5ndtere. Utviklingen i 2015 har v\u00e6rt positiv, men det er fortsatt utfordringer her i de kommende \u00e5rene. Likviditeten vil svinge betydelig i l\u00f8pet av \u00e5ret, spesielt ved utbetalinger av l\u00f8nn, skattetrekk, arbeidsgiveravgift, fakturaer fra pensjonsselskaper og terminforfall l\u00e5n. De st\u00f8rste innbetalingene er overf\u00f8ringer fra skatteregnskapet, rammetilskudd og kommunale eiendomsgebyrer.<\/p>\n

Arbeidskapital<\/h4>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
(mill. kroner)<\/th>\n2011<\/th>\n2012<\/th>\n2013<\/th>\n2014<\/th>\n2015<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Oml\u00f8psmidler<\/td>\n338,2<\/td>\n538,7<\/td>\n500,4<\/td>\n583,0<\/td>\n614,7<\/td>\n<\/tr>\n
Kortsiktig gjeld<\/td>\n-199,3<\/td>\n-239,3<\/td>\n-217,1<\/td>\n-247,0<\/td>\n-257,0<\/td>\n<\/tr>\n
Arbeids\u00adkapital<\/strong><\/td>\n138,9<\/strong><\/td>\n299,4<\/strong><\/td>\n283,3<\/strong><\/td>\n336,0<\/strong><\/td>\n357,7<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Premieavvik pensjon inklusive arbeidsgiver\u00adavgift<\/td>\n182,6<\/td>\n198,1<\/td>\n206,3<\/td>\n231,0<\/td>\n198,6<\/td>\n<\/tr>\n
Ubrukte l\u00e5nemidler inklusive startl\u00e5n<\/td>\n57,1<\/td>\n233,6<\/td>\n243,5<\/td>\n340,3<\/td>\n351,8<\/td>\n<\/tr>\n
Korrigert arbeids\u00adkapital<\/strong><\/td>\n-100,8<\/strong><\/td>\n-132,3<\/strong><\/td>\n-166,5<\/strong><\/td>\n-235,3<\/strong><\/td>\n-192,7<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n
\n

Likviditetsgrad<\/h3>\n
\"Likviditetsgrad\"

N\u00f8kkeltallet sier noe om evnen til \u00e5 betale regninger etter hvert som de forfaller. Man b\u00f8r ha en viss \u201dreserve\u201d for \u00e5 dekke svingningene i likviditeten gjennom \u00e5ret. Kommunens likviditetsgrad 1 er langt lavere enn m\u00e5ltallet p\u00e5 2, men h\u00f8yere i 2012 enn de foreg\u00e5ende \u00e5rene. I 2012 var det en betydelig h\u00f8yere andel ubrukte l\u00e5nemidler som inngikk i oml\u00f8psmidlene enn tidligere. I 2013 var \u00f8kningen i ubrukte l\u00e5nemidler relativ lav, men med en betydelig \u00f8kning igjen i 2014. I 2015 var \u00f8kningen i ubrukte l\u00e5nemidler moderat. N\u00e5r de ubrukte l\u00e5nemidlene blir brukt til \u00e5 finansiere investeringer vil likviditetsgrad 1 bli langt lavere. Utviklingen var entydig negativ til og med 2014, men med en viss bedring i 2015. Det er imidlertid langt igjen til et akseptabelt niv\u00e5. Dersom det i fortsettelsen foretas en nedtrapping av ubrukte l\u00e5nemidler uten at det samtidig gjennomf\u00f8res driftstiltak for \u00e5 dekke driftsunderskudd og unng\u00e5 nye underskudd, vil kommunen f\u00e5 problemer med \u00e5 dekke sine forpliktelser.<\/p><\/div>\n

Egenkapital og gjeld<\/h2>\n

Egenkapital<\/h3>\n

Egenkapitalen skal vise hvor mye av eiendelene som er finansiert med kommunens egne midler. Egenkapitalen omfatter i tillegg over-\/underskudd i drift og investering, ulike typer fond og prinsippendringer. Bundne fond, som er bygd opp med eksterne midler og som er gitt under forutsetninger om spesiell bruk, har imidlertid mer karakter av \u00e5 v\u00e6re kortsiktig gjeld. Selvkostfond, som er bygd opp av merinntekter fra selvkostomr\u00e5dene VARSF<\/span>, har karakter som langsiktig gjeld. Mindreinntekter p\u00e5 selvkostomr\u00e5dene regnskapsf\u00f8res ikke som fond, da negative fond ikke tillates regnskapsmessig. Slike mindreinntekter kan innkreves fra abonnentene i senere \u00e5r. Mindreinntekter p\u00e5 selvkostomr\u00e5dene regnskapsf\u00f8res p\u00e5 s\u00e5kalte memoriakonti, det vil si et tillegg til balanseregnskapet.<\/p>\n

I perioden 2010 \u2013 2014 ble regnskapsf\u00f8rt egenkapital redusert med 393,7\u00a0mill.\u00a0kroner, det vil si hele 78,6\u00a0%. Trenden var entydig. Reduksjonene skyldtes flere forhold. Den \u00f8kende differansen mellom pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser var den st\u00f8rste enkeltkomponenten. Det er vanskelig \u00e5 ansl\u00e5 hvor mye dette vil sl\u00e5 ut i de kommende \u00e5r. Dette vil ogs\u00e5 v\u00e6re avhengig av endringer i pensjonsordningene, hvor lenge folk st\u00e5r i arbeid og levetid.<\/p>\n

I 2015 \u00f8kte egenkapitalen med hele 210,2\u00a0mill.\u00a0kroner, til 317,7\u00a0mill.\u00a0kroner. Herav utgj\u00f8r \u00f8kning av kapitalkontoen 200,0\u00a0mill.\u00a0kroner. Store komponenter som bidrar til \u00f8kningen er aktivering av fast eiendom og anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler, utl\u00e5n (startl\u00e5n), avdrag p\u00e5 eksterne l\u00e5n, \u00f8kte pensjonsmidler og samtidig reduserte pensjonsforpliktelser. Samtidig er det ogs\u00e5 store komponenter som reduserer kapitalkontoen. Dette er blant annet avskrivning av fast eiendom og anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler, mottatte avdrag p\u00e5 utl\u00e5n, nedskrivning p\u00e5 utl\u00e5n og bruk av eksterne l\u00e5n. Det vises til regnskapets Note\u00a07 for ytterligere detaljer.<\/p>\n

Regnskapsf\u00f8rt egenkapital gir ikke n\u00f8dvendigvis et riktig uttrykk for kommunens reelle egenkapital. Det ligger skjulte reserver i verdien av en del aksjer og andeler samt bygninger, eiendommer og utstyr.<\/p>\n

Det er problematisk at kommunen mangler frihetsgraden som ligger i et disposisjonsfond. Dette ble brukt i sin helhet i 2014 (24,8\u00a0mill.\u00a0kroner). Det var ikke mulig \u00e5 starte oppbygging av disposisjonsfond i 2015, selv om dette ble vedtatt i budsjettet.<\/p>\n

Endring egenkapital<\/h4>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
(mill. kroner)<\/th>\n2013<\/th>\n2014<\/th>\n2015<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Ubundne driftsfond (disposisjons\u00adfond)<\/td>\n-0,3<\/td>\n-24,8<\/td>\n0,0<\/td>\n<\/tr>\n
Bundne driftsfond, eks. selvkostfond<\/td>\n-4,0<\/td>\n-0,1<\/td>\n-4,0<\/td>\n<\/tr>\n
Selvkostfond<\/td>\n-2,8<\/td>\n7,9<\/td>\n11,4<\/td>\n<\/tr>\n
Ubundne investerings\u00adfond<\/td>\n-2,1<\/td>\n-9,0<\/td>\n0,0<\/td>\n<\/tr>\n
Bundne investerings\u00adfond<\/td>\n-1,5<\/td>\n-0,1<\/td>\n2,1<\/td>\n<\/tr>\n
Underskudd drift 2013<\/td>\n-15,3<\/td>\n0,0<\/td>\n0,7<\/td>\n<\/tr>\n
Underskudd drift 2014<\/td>\n0,0<\/td>\n-18,1<\/td>\n0,0<\/td>\n<\/tr>\n
Kapitalkonto<\/td>\n-29,5<\/td>\n29,1<\/td>\n200,0<\/td>\n<\/tr>\n
Totale endringer<\/td>\n-55,5<\/td>\n-15,1<\/td>\n210,2<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n
\n

Egenkapitalprosent<\/h3>\n
\"Egenkapitalprosent\"

N\u00f8kkeltallet viser hvor stor del av eiendelene som er finansiert med egenkapital. Jo h\u00f8yere egenkapitalprosent, jo mer solid er kommunen. Tallene viser en betydelig forverring av kommunens egenkapitalprosent de siste \u00e5rene til og med 2014, men en bedring i 2015. Utviklingen i 2015, sett forhold til de foreg\u00e5ende \u00e5rene, er positiv. Det er imidlertid en godt stykke igjen til et akseptabelt niv\u00e5. Det mest direkte utslaget i driften av redusert egenkapital p\u00e5 kort sikt er at det \u00f8konomiske handlingsrommet begrenses. Konkret vises dette ved at det tidligere disposisjonsfondet ble brukt opp i 2014. Samtidig inng\u00e5r udekket merforbruk i drift fra 2013 (redusert med knapt 0,7 mill. kroner i 2015) og 2014 som negative komponenter i egenkapitalen. Disse merforbrukene m\u00e5 dekkes inn i de kommende \u00e5rene, samtidig som kommunen ikke lenger har reserver til \u00e5 dekke videre driftsmessig merforbruk.<\/p><\/div>\n

Langsiktig gjeld<\/h3>\n

Langsiktig gjeld best\u00e5r av pensjonsforpliktelser og langsiktige l\u00e5n til finansiering av investeringer og utl\u00e5n.<\/p>\n

Kommunens langsiktige gjeld \u00f8kte med 214,7\u00a0mill.\u00a0kroner til 4,65\u00a0mrd.\u00a0kroner ved utgangen av 2015. Det foretas l\u00e5neopptak det enkelte \u00e5r slik bystyret har vedtatt. L\u00e5nene blir imidlertid ikke brukt f\u00f8r investeringene blir gjennomf\u00f8rt eller midlene blir l\u00e5nt ut. Differansen mellom opptatte og brukte l\u00e5n regnskapsf\u00f8res som ubrukte l\u00e5nemidler p\u00e5 s\u00e5kalte memoriakonti, det vil si et tillegg til balanseregnskapet. Det normale vil v\u00e6re at l\u00e5nerenter er h\u00f8yere enn innskuddsrenter. Situasjonen har v\u00e6rt motsatt for kommunen siden 2012, spesielt etter etablering av ny bankavtale v\u00e5ren 2012. Slik har det fortsatt i 2013, 2014 og 2015. Derfor har det v\u00e6rt \u00f8konomisk gunstig \u00e5 foreta l\u00e5neopptak s\u00e5 tidlig som mulig for \u00e5 dra nytte av en positiv rentedifferanse. Ved utgangen av 2015 utgjorde ubrukte l\u00e5nemidler 351,8\u00a0mill.\u00a0kroner, en \u00f8kning p\u00e5 11,5\u00a0mill.\u00a0kroner fra 2014.<\/p>\n

Endring langsiktig gjeld<\/h4>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
(mill. kroner)<\/th>\n2013<\/th>\n2014<\/th>\n2015<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
\u00d8kte pensjons\u00adforpliktelser<\/td>\n207,2<\/td>\n199,1<\/td>\n-48,4<\/td>\n<\/tr>\n
Nye l\u00e5neopptak<\/td>\n234,6<\/td>\n393,5<\/td>\n332,3<\/td>\n<\/tr>\n
Avdrag belastet i drifts\u00adregnskapet<\/td>\n-45,5<\/td>\n-50,6<\/td>\n-55,8<\/td>\n<\/tr>\n
Avdrag belastet i investerings\u00adregnskapet<\/td>\n-17,5<\/td>\n-18,4<\/td>\n-18,9<\/td>\n<\/tr>\n
Differanse mellom regnskapsmessig belastede og betalte avdrag<\/td>\n-2,4<\/td>\n0,3<\/td>\n5,5<\/td>\n<\/tr>\n
Totale endringer<\/td>\n376,4<\/td>\n523,9<\/td>\n214,7<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n
\n

Langsiktig gjeld og brutto driftsinntekter<\/h3>\n
\"Langsiktig

Grafen viser utviklingen i langsiktig gjeld sammenlignet med utviklingen i brutto driftsinntekter. Den langsiktige gjelden \u00f8ker betydelig mer enn inntektene. Tallene underbygger andre n\u00f8kkeltall hvor veksten i pensjonsforpliktelser, som imidlertid ble redusert i 2015, og l\u00e5negjeld vil binde opp en stadig st\u00f8rre andel av budsjettkraften og dermed medf\u00f8re utfordringer for kommunen knyttet til \u00e5 finansiere ordin\u00e6r tjenesteproduksjon.<\/p><\/div>\n

Kortsiktig gjeld<\/h3>\n

Kortsiktig gjeld viser hva som m\u00e5 betales p\u00e5 relativ kort sikt, maksimalt innen ett \u00e5r.<\/p>\n

Ved utgangen av 2015 var kortsiktig gjeld 257,0\u00a0mill.\u00a0kroner, en \u00f8kning p\u00e5 10,0\u00a0mill.\u00a0kroner fra \u00e5ret f\u00f8r. \u00d8kning av kortsiktig gjeld i l\u00f8pet av 2015 henger noe sammen med \u00f8kning av oml\u00f8psmidler, men \u00e5rsakene til endringene er sammensatt.<\/p>\n

Endring kortsiktig gjeld<\/h4>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
(mill. kroner)<\/th>\n2013<\/th>\n2014<\/th>\n2015<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Leverand\u00f8r\u00adgjeld<\/td>\n-42,1<\/td>\n37,0<\/td>\n12,5<\/td>\n<\/tr>\n
Merverdi\u00adavgift<\/td>\n3,6<\/td>\n-2,5<\/td>\n0,0<\/td>\n<\/tr>\n
Skatt n\u00e6ringsavfall<\/td>\n0,0<\/td>\n0,3<\/td>\n0,5<\/td>\n<\/tr>\n
Arbeidsgiver\u00adavgift<\/td>\n2,4<\/td>\n1,9<\/td>\n-8,3<\/td>\n<\/tr>\n
Skattetrekk<\/td>\n2,6<\/td>\n-1,5<\/td>\n-0,6<\/td>\n<\/tr>\n
Feriepenger<\/td>\n8,3<\/td>\n1,1<\/td>\n3,9<\/td>\n<\/tr>\n
Anordnet desember l\u00f8nn utbetalt neste \u00e5r<\/td>\n-14,0<\/td>\n16,0<\/td>\n2,4<\/td>\n<\/tr>\n
Mellomregning mellom \u00e5r<\/td>\n19,0<\/td>\n-24,3<\/td>\n-8,9<\/td>\n<\/tr>\n
Differanse mellom regnskaps\u00admessig belastede og betalte avdrag i forhold til \u00e5ret f\u00f8r<\/td>\n-2,4<\/td>\n0,3<\/td>\n5,5<\/td>\n<\/tr>\n
Anordnede renter, belastet i innev\u00e6rende \u00e5r, betales p\u00e5f\u00f8lgende \u00e5r<\/td>\n0,4<\/td>\n1,6<\/td>\n3,0<\/td>\n<\/tr>\n
Totale endringer<\/td>\n-22,2<\/td>\n29,9<\/td>\n10,0<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n
\n

Gjeldsgrad<\/h3>\n
\"Gjeldsgrad\"

N\u00f8kkeltallet viser hvor stor andel av eiendelene som er finansiert med gjeld i forhold til egenkapital. Ideelt sett b\u00f8r gjeldsgraden v\u00e6re s\u00e5 lav som mulig. Det er vanlig \u00e5 bruke dette n\u00f8kkeltallet for \u00e5 se p\u00e5 utviklingen over \u00e5r i kommunen. Gjeldsgraden uttrykker forholdet mellom gjeld og egenkapital, og forteller hvor mange kroner det er i gjeld per krone egenkapital. En \u00f8kende gjeldsgrad svekker soliditeten. Utviklingen i kommunens gjeldsgrad viste en betydelig forverring de senere \u00e5r til og med 2014, men en positiv utvikling i 2015. H\u00f8yere l\u00e5negjeld vil isolert sett gi \u00f8kte rente- og avdragskostnader. I tillegg vil \u00f8kende pensjonsforpliktelser \u00f8ke driftskostnadene.<\/p><\/div>\n

L\u00e5negjeld<\/h3>\n

Kommunens l\u00e5negjeld \u00f8kte med 263,1\u00a0mill.\u00a0kroner i 2015.<\/p>\n

Avdrag belastes regnskapsmessig basert p\u00e5 bestemmelsen om minimum niv\u00e5 p\u00e5 avdrag i forhold til eiendeler og restgjeld, s\u00e5kalt \u201cminste tillatte avdrag\u201d. Beregning av minste tillatte avdrag viser at avdrag m\u00e5tte utgj\u00f8re 55,8\u00a0mill.\u00a0kroner i 2015. Dette er en \u00f8kning med 5,2\u00a0mill.\u00a0kroner i forhold til 2014. Avdrag belastes ogs\u00e5 i investeringsregnskapet. Dette tilsvarer mottatte avdrag p\u00e5 utl\u00e5n fra kommunen til startl\u00e5n, Kirkelig Fellesr\u00e5d, Havnekassen, Sundb\u00e5tvesenet og Grimsteads Stiftelse. Avdrag i investeringsregnskapet utgjorde 18,9\u00a0mill.\u00a0kroner i 2015. Tilsvarende i 2014 var 18,4\u00a0mill.\u00a0kroner.<\/p>\n

Driftsregnskapet viser renteutgifter p\u00e5 56,5\u00a0mill.\u00a0kroner for 2015. Dette er 0,8\u00a0mill.\u00a0kroner h\u00f8yere enn i 2014. \u00d8kningen anses \u00e5 v\u00e6re moderat med en s\u00e5 vidt stor \u00f8kning av l\u00e5negjelden. Dette skyldes en kombinasjon av lavere renteniv\u00e5, men ogs\u00e5 en st\u00f8rre andel byggel\u00e5nsrenter i 2015 enn i 2014. Disse \u00f8kte med 2,0\u00a0mill.\u00a0kroner. Byggel\u00e5nsrenter belastes investeringsprosjekter og trekkes dermed ut fra driftsregnskapet.<\/p>\n

L\u00e5negjeld<\/h4>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
(mill. kroner)<\/th>\n2011<\/th>\n2012<\/th>\n2013<\/th>\n2014<\/th>\n2015<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
L\u00e5negjeld per 31.12<\/td>\n1 337,1<\/td>\n1 594,1<\/td>\n1 763,4<\/td>\n2 088,2<\/td>\n2 351,3<\/td>\n<\/tr>\n
Verdi VARSF<\/span>\u00a0per 31.12<\/td>\n287,9<\/td>\n320,9<\/td>\n373,8<\/td>\n425,6<\/td>\n493,5<\/td>\n<\/tr>\n
Verdi VARSF i % av l\u00e5negjeld per 31.12<\/strong><\/td>\n21,5\u00a0%<\/strong><\/td>\n20,1\u00a0%<\/strong><\/td>\n21,2 %<\/strong><\/td>\n20,4 %<\/strong><\/td>\n21,0 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Drifts\u00adinntekter<\/td>\n1 523,2<\/td>\n1 609,9<\/td>\n1 717,8<\/td>\n1 785,1<\/td>\n1 837,4<\/td>\n<\/tr>\n
Renteutgifter og avdrag i drift<\/td>\n92,6<\/td>\n92,0<\/td>\n101,4<\/td>\n106,4<\/td>\n112,3<\/td>\n<\/tr>\n
Renteutgifter og avdrag i % av drifts\u00adinntekter<\/strong><\/td>\n6,1\u00a0%<\/strong><\/td>\n5,7\u00a0%<\/strong><\/td>\n5,9 %<\/strong><\/td>\n6,0 %<\/strong><\/td>\n6,1 %<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n
\n

Rente- og avdragsutgifter<\/h3>\n
\"Rente-

Summen av renter og avdrag i drift \u00f8kte med 5,9 mill. kroner fra 2014 til 2015, mot 5,0 mill. kroner fra 2013 til 2014. Andel renteutgifter og avdrag i prosent av driftsinntekter \u00f8kte med 0,1 prosentpoeng fra 2014, fra 6,0 % til 6,1 %. \u00d8kningen skyldes at summen av renter og avdrag prosentvis har \u00f8kt noe mer enn driftsinntektene. Endringene er relativt sm\u00e5. \u00d8kningen i forholdstallet sier noe om driftsinntektenes relativt svake utvikling fra 2014 til 2015, en fortsettelse av utviklingen fra 2013 til 2014. Samtidig representerer \u00f8kte avdrag fra 2014 til 2015 p\u00e5 5,2 mill. kroner en relativt h\u00f8yt prosentvis \u00f8kning, 10,3 %. Tilsvarende \u00f8kte avdrag fra 2013 til 2014 med 5,1 mill. kroner, en h\u00f8yt prosentvis \u00f8kning p\u00e5 11,2 %.<\/p><\/div>\n

 <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Eiendeler Balanseregnskap (tusen kroner) Regnskap 2015 Regnskap 2014 Regnskap 2013 Regnskap 2012 Regnskap 2011 Endring 2014-2015 Anleggsmidler 4 614 266 4 211 053 3 754 844 3 417 893 3 230 425 403 213 Faste eiendommer og anlegg 2 187 243 1 907 415 1 661 767 1 534 517 1 491 491 279 828 […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"parent":29,"menu_order":32,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":[],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/aarsrapport.kristiansund.kommune.no\/2015\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/99"}],"collection":[{"href":"https:\/\/aarsrapport.kristiansund.kommune.no\/2015\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/aarsrapport.kristiansund.kommune.no\/2015\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/aarsrapport.kristiansund.kommune.no\/2015\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/aarsrapport.kristiansund.kommune.no\/2015\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=99"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/aarsrapport.kristiansund.kommune.no\/2015\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/99\/revisions"}],"up":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/aarsrapport.kristiansund.kommune.no\/2015\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/29"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/aarsrapport.kristiansund.kommune.no\/2015\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=99"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}